پذیرش مطالبات قراردادی (فاکتورینگ)

1. آیا ضمانت‌نامه‌های تعهد پرداخت امکان انتقال دارند؟  : در چارچوب ماده (۸) قانون حداکثرسازی توان تولیدی و حمایت از کالای ایرانی مصوب سال 1398 مجلس شورای اسلامی، در زمان انعقاد قرارداد واگذاری؛ اگر قرارداد اصلی دارای ضمانت‌نامه بانکی تعهد پرداخت (به ذی­نفعی تامین­ کننده) باشد، طبق تبصره (4) ماده (8) دستورالعمل ناظر بر پذیرش مطالبات قراردادی و بند (1) ماده (11) شیوه‌نامه اجرایی فاکتورینگ، این ضمانت‌نامه به موسسه اعتباری پذیرش­کننده منتقل ­می­گردد، این انتقال از طریق تغییر ذی­نفع ضمانت‌نامه مذکور در سامانه سپام صورت می­گیرد. شایان ذکر است ، ساز و کار فنی انتقال ذی­نفع ضمانت‌نامه تعهد پرداخت در سامانه سپام به انجام رسیده و قابل بهره ­برداری از سوی موسسات اعتباری است. لازم به ذکر است اگر ضمانت وثایق قرارداد اصلی غیر از ضمانت­نامه بانکی باشد، موسسه اعتباری با هر ساز و کار حقوقی به تشخیص خود، نسبت به انتقال آن اقدام نماید.

2. آیا امکان واگذاری متوالی مطالبات قراردادی وجود دارد؟ وفق ضوابط و مقررات ابلاغ­ شده، اجرای پذیرش مطالبات قراردادی (فاکتورینگ) صرفاً به صورت تک‌حلقه‌ای است و در حال حاضر، موسسه اعتباری موظف است تا زمان سررسید قرارداد واگذاری، مطالبات قراردادی پذیرش شده را نزد خود نگه دارد. شایان ذکر است طبق ماده (10) دستورالعمل ناظر بر پذیرش مطالبات قراردادی (فاکتورینگ)، ضوابط و مقررات مربوط به واگذاری متوالی مطالبات قراردادی توسط موسسه اعتباری به سایر اشخاص متعاقباً توسط بانک مرکزی ابلاغ خواهد شد.

3. آیا امکان انتقال مطالبات پذیرش‌شده در شبکه بانکی به بازار سرمایه وجود دارد؟ طبق تبصره (2) ماده (10) دستورالعمل ناظر بر پذیرش مطالبات قراردادی (فاکتورینگ)، مطالبات قراردادی پذیرش‌شده توسط موسسه اعتباری در بازار سرمایه قابل معامله است. با این حال،‌ لازم به ذکر است: اولاً؛ نحوه معاملات مطالبات قراردادی منتقل ­شده به بازار سرمایه تابع ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق­ بهادار است. ثانیاً؛ زیرساخت­ های فنی و ضوابط و مقررات مربوطه می­بایستی توسط ارکان بازار سرمایه فراهم گردد.

4. بازپرداخت مطالبات قراردادی چگونه است؟ بازپرداخت مطالبات قراردادی بر اساس سررسید قرارداد واگذاری منعقده می ­باشد. بدیهی است سررسید قرارداد واگذاری بر مبنای زمان­ پیش­ بینی ­شده در قرارداد اصلی تعیین می­ شود.

5. آیا در پذیرش مطالبات قراردادی نیاز به اخذ گواهی تبصره یک ماده (186) قانون مالیات های مستقیم است؟ براساس بند (16) ماده (6) شیوه‌نامه اجرایی فاکتورینگ، موسسه اعتباری پیش از پذیرش مطالبات قراردادی موظف به اخذ گواهی تبصره یک ماده (186) قانون مالیات های مستقیم از متعهد بازپرداخت (کارفرما) می­ باشد. لیکن این موضوع در خصوص تامین ­کننده صدق نمی­ کند.

6. آیا برای قرارداد واگذاری مطالبات (فاکتورینگ) فرم یکنواختی وجود دارد؟ طبق بند (2) ماده (10) شیوه‌نامه اجرایی فاکتورینگ، موسسه اعتباری موظف است از فرم­ های یکنواخت قراردادهای واگذاری مطالبات (فاکتورینگ) سه جانبه یا دو جانبه (بخشنامه شماره 42105‏‏/03 مورخ 25‏‏/02‏‏/1403) استفاده کند. شایان ذکر است:
الف‏- فرم­ های یکنواخت ابلاغ شده از سوی سازمان برنامه و بودجه کشور به طور عام در خصوص کلیه پذیرنده ­های مصرح در ماده (6) آیین نامه اجرایی ماده (8) قانون حداکثر استفاده از توان تولیدی و خدماتی کشور و حمایت از کالای ایرانی(غیر از بانک­ها و موسسات اعتباری غیربانکی) تدوین شده است. با این حال، مطابق دستورالعمل ناظر بر پذیرش مطالبات قراردادی و شیوه­ نامه اجرایی فاکتورینگ، فرم ­های یکنواخت قراردادهای واگذاری مطالبات ابلاغ شده توسط بانک مرکزی ملاک عمل موسسات اعتباری می ­باشد.
 ب‏- براساس بند (10) ماده (1) دستورالعمل ناظر بر پذیرش مطالبات قراردادی (فاکتورینگ)، استفاده از قرارداد واگذاری سه جانبه یا دوجانبه به تشخیص مؤسسه اعتباری است. با این حال، وفق بند (4) ماده (10) شیوه‌نامه اجرایی فاکتورینگ، موسسه اعتباری در صورتی می­تواند از قرارداد واگذاری دوجانبه استفاده نماید که ضمانت­نامه بانکی تعهد پرداخت معادل اصل مطالبات قراردادی از سوی کارفرما به تامین­ کننده ارائه شده باشد.

7. مرجع و نحوه معرفی تامین‌کننده (پیمانکار) و کارفرما به بانک چگونه است؟
نحوه معرفی تامین­ کننده (پیمانکار) و کارفرما به بانک صرفاً از طریق سامانه‌ فکتورینگ وزارت امور اقتصادی و دارایی و سامانه واگذاری مطالبات قراردادی سازمان برنامه و بودجه کشور بوده و با دسترسی شبکه بانکی به این سامانه‌ها، بررسی قراردادها و انجام سایر موارد طبق دستورالعمل و شیوه‌نامه فراهم می‌گردد. لازم به ذکر است بر مبنای تبصره ذیل ماده (4) شیوه‌نامه اجرایی فاکتورینگ، پذیرش مطالبات قراردادی خارج از سامانه‌های مذکور ممنوع است.  همچنین خاطر نشان می‌گردد که اطلاعات قراردادهای ثبت شده در سامانه­ فکتورینگ وزارت امور اقتصادی و دارایی براساس خود اظهاری تامین­ کننده (پیمانکار) و کارفرما (مشتری) می­ باشد و موسسه اعتباری موظف به بررسی و صحت‌سنجی اطلاعات ثبت ­شده است. همچنین، اخذ تاییدیه از کارفرما توسط موسسه اعتباری به صورت کتبی (غیرسامانه­ ای) می­ باشد.

8. بررسی وضعیت اعتباری کارفرما در پذیرش مطالبات قراردادی (فاکتورینگ) به چه صورت انجام می‌شود؟ بر مبنای بند (4) ماده (۵) دستورالعمل ناظر بر پذیرش مطالبات قراردادی (فاکتورینگ)، موسسه اعتباری قبل از پذیرش مطالبات قراردادی و انعقاد قرارداد واگذاری موظف است وضعیت بدهی غیرجاری و چک برگشتی متعهد بازپرداخت (کارفرما‏/ مشتری) را از ساما‌نه‌های مرتبط نزد بانک مرکزی استعلام نماید. بنابراین موسسه اعتباری مجاز به پذیرش مطالبات قراردادی برای متعهد بازپرداختی (کارفرما) که دارای بدهی غیرجاری و چک برگشتی می‌باشد، نیست. لیکن این مورد در خصوص تامین­ کننده صدق نمی­ کند. با این حال، این موضوع نافی تعهدات تامین­ کننده در خصوص واگذاری مطالبات (فاکتورینگ) در چارچوب قراردادهای واگذاری سه‌جانبه و دوجانبه (به همراه تعهدنامه مربوطه) نیست.



 


تعداد بازديدها:   410